Введение налога на самозанятых граждан обсуждалось давно. Законодатели долго спорили, стоит ли вводить его сразу. Было решено пойти на компромисс, чтобы не спугнуть потенциальных налогоплательщиков. Налог будет введён в 2024 году в качестве эксперимента, условия которого будут меняться в зависимости от результатов в столице и регионах.
Содержание
Когда введут налог на профессиональный доход (НДП)
Министерство финансов в мае 2018 года сообщило о том, что готовится пилотная версия особого налогового режима для самозанятых
Налог будет введён в нескольких регионах России с 1 января 2019 года. Эксперимент будет длиться до 1 января 2028 года. В случае успеха его запустят и во всей остальной России.
В зону действия эксперимента войдут:
Важно! При регистрации в личном кабинете вы получаете “Бонус на уплату налога” в размере 10000 рублей.
Бонус (налоговый вычет) каждый месяц автоматически уменьшает сумму исчисленного налога. Пока бонус не израсходован ставка налога для Вас будет составлять 3% или 4%, в зависимости от кого был получен доход. Таким образом вам не надо будет платить налог, до тех пор пока не израсходуется бонус в 10 000 руб.
- Москва;
- Московская область;
- Татарстан;
- Калужская область.
Правительством были специально отобраны регионы, отличающиеся по уровню экономического развития и состоянию рынка труда. Предполагается, что налог должен в первую очередь помогать бюджетам регионов и стимулировать местный экономический рост. Поэтому жители провинции в первую очередь заинтересованы в его уплате.
Какие доходы будут облагаться НДП
Допускается переход на новый режим налогообложения лиц, у кого небольшой дополнительный заработок
На этот вопрос отвечает текст законопроекта, который находится на рассмотрении в Государственной думе. Объектом налогообложения считается профессиональный заработок. Это не то же самое, что и индивидуальное предпринимательство.
Потому что ИП это правовая форма ведения бизнеса, предполагающая заключение трудовых договоров в некоторых случаях. В случае с профессиональным заработком заключение договоров неприемлемо.
Нельзя будет перейти на новый режим налогообложения лицам, чей основной доход состоит из перепродажи различных товаров.
Если ИП перейдёт на НДП и будет заниматься только продажами, за это предусмотрены санкции.
Таким образом, новый налог придумали специально для людей, которые зарабатывают на жизнь собственным трудом. Это няни, сантехники, репетиторы и прочие профессионалы, чьим товаром являются их знания и опыт.
Налоговые ставки и налоговый период
Ставка зависит от того, кому предоставляются Услуги. Если их оплачивают физические лица, профессионал отдаёт государству 4%, а если юридические, то 6%. При этом лицо, которое зарегистрировано в качестве независимого профессионала, не уплачивает НДФЛ. Если это ИП, он освобождается от уплаты НДС. Налоговый период составляет один календарный месяц.
Кто может перейти на уплату НДП
Важно, чтобы физическое лицо не было связано с какой-либо организацией трудовым договором
Физическое лицо или ИП. У предпринимателей не получится обмануть налоговую систему и перевести своих сотрудников на этот режим, так как самозанятым нельзя обслуживать только одно лицо в рамках своей профессиональной деятельности.
Кто не вправе перейти на новый налоговый режим
Не дозволяется переходить на НДП лицам, которые:
- строят свой заработок на перепродаже товаров;
- занимаются добычей и продажей полезных ископаемых;
- зарабатывают более 2,4 млн рублей в год;
- обслуживают только одно юридическое лицо на основании договора;
- официально нанимают работников для извлечения прибыли;
- находятся в регионе, где пока ещё не введён такой налоговый режим;
- уже выплачивают налоги в рамках другого режима.
В качестве самозанятых не смогут зарегистрироваться адвокаты и нотариусы. Они облагаются налогом по другой схеме.
Как работает приложение «Мой налог»
Это приложение понадобится всем, кто планирует переходить на уплату НДП
Чтобы встать на учёт в налоговой, самозанятому не придётся лично посещать ФНС. Достаточно иметь на руках паспорт и доступ в интернет. Если при проверке возникнут какие-то подозрения, можно будет авторизоваться в «Личном кабинете» и электронной подписью подтвердить свою личность.
Чтобы вставшие на учёт граждане не обманывали ФНС, их обяжут выдавать клиентам чеки. Они будут формироваться в этом же приложении. Невыдача чека будет равняться сознательному уклонению от уплаты налогов. Каждый месяц налоговая будет присылать через это приложение уведомление, где будут указаны сумма и реквизиты. Можно настроить автоматическое списание налога с банковской карты, комиссия за это не взимается.
При игнорировании требований уведомления будут приходить всё чаще. Если долго не выплачивать скопившиеся долги, последует обычная Процедура их востребования.
Выдача чека
В мобильном приложении есть специальное меню, где можно формировать чеки за товары и услуги. Их можно печатать либо предъявлять клиентам в электронном виде.
Кроме мобильного приложения, чек можно сформировать через личный кабинет: в разделе «Выручка», вы формируете новую продажу, нажимайте на кнопку «Добавить продажу», затем указываете сумму продажи и реквизиты организации оплатившей чек.
Чек сформирован, вы можете его скачать и отправить вашему клиенту.
Расчёт взноса: пример
Допустим, сантехник починил в квартире смеситель и прочистил трубы, полная стоимость проведённых работ составила 1 тыс. рублей. Данные услуги были оказаны физическому лицу. Ставка налога для них составляет 4%. Соответственно, 1000/100*4=40 рублей.
Если он оказал услуги на ту же сумму юридическому лицу, налог бы составил уже 1000/100*6=60 рублей, потому что услуги юрлицам облагаются налогом в 6%.
Срок оплаты НДП
До 12 числа каждого месяца ФНС будет присылать расчёт полной суммы налога к оплате. Средства необходимо внести на указанные реквизиты до 25 числа.
Как будет контролироваться выплата налога
Контроль будет производиться такими же методами, как и в случае с другими налоговыми режимами
В случае намеренного уклонения от уплаты налога человек будет привлечён к ответственности через суд. Естественно, если он был добровольно поставлен на учёт в качестве самозанятого.
Если же говорить о том, что будет с незарегистрированными, всё намного сложнее. Потому что формально уплата налогов является обязанностью всех граждан, но у государства нет ресурсов, чтобы контролировать всех самозанятых. Механизмом контроля станут скорее преимущества, которые обеспечат вставшим на учёт, а не административные санкции.
Таким образом, налог на самозанятых поможет вывести из серой зоны экономики тысячи людей. Они получат легальный статус в качестве независимых профессионалов, зарабатывающих на жизнь своим трудом. Пока неизвестно, будет ли эксперимент успешным, но Минфин уверен в успехе своей инициативы.