Телефон для консультации

+7 (499) 346-66-93

Сумма возврата НДФЛ при покупке дома или квартиры

Проценты по ипотеке: изменения в ограничениях вычетаС 2014 года в РФ действуют новые правила касательно налогового вычета, которые предусмотрены на расходы по приобретению и строительству жилищных объектов. Если до этого времени 13-процентный возврат по НДФЛ можно было получить только на один объект (квартира, дом или земля) и всего один раз за жизнь, то с 2014 года закон дает многоразовое право на оформление налогового вычета при покупке квартиры или другого жилья. К тому же, если стоимость квартиры или дома была менее 2 млн. рублей, то возврат налога при покупке квартиры или другого жилищного объекта будет ограничен 13% от 2 млн. Рассмотрим подробнее тему возврата НДФЛ и новшествах в законах.

Закон о налоговом вычете

Кто сможет пользоваться повторными вычетамиВ российском законе предусмотрен возврат НДФЛ при покупке гражданами жилья. Это возврат уплаченного ими в казну подоходного налога. Это прописано в Налоговом кодексе РФ ст. 220. Целью этого возврата денег в сумме подоходного налога является предоставление населению возможности приобрести свое жилье. На сумму покупки этого жилья государство обеспечивает вычет, 13% от которого можно вернуть.

Это касается категории лиц, которые работают официально и платят подоходный налог, поступающий в бюджет страны. При покупке недвижимости эти граждане могут вернуть себе 13% от ее стоимости. Также можно вернуть 13% от процентов по ипотечному займу и других расходов, предусмотренных законом. Купив квартиру в кредит вы также претендуете на получение своих 13%.

Претендовать на получение 13% можно в следующих случаях:

  • при покупке дома, квартиры или их доли;
  • при расходах на строительство жилья (на стройматериалы, отделочные материалы, разработка проекта и оплата строительных работ);
  • при приобретении земли с домом или земельного участка под строительство жилья;
  • при выплате процентов по ипотечным кредитам (кредиты на квартиру и прочее жилье);
  • при осуществлении отделочных работ квартиры или дома, которые изначально были куплены без отделки, а также расходы по газо-, водо-, электроснабжению и т.п.

В каких случаях нельзя претендовать на получение 13%:

  • при покупке недвижимости у лиц, находящихся во взаимозависимых отношениях, например, родители, дети, супруги, начальство и т.д.;
  • при участии в покупке жилья материнского капитала, за счет субсидий из федерального и местного бюджетов;
  • если размер максимально возможного вычета в 2 млн. рублей уже исчерпан.

Как определить сумму налога к возврату?

Отмена однократности вычетаКак оговаривалось ранее, максимальная сумма вычета равна 2 млн. рублей. Вернуть можно налоговый процент (13%) от этой суммы – это и есть возвращенный НДФЛ, который составит 260 тыс. рублей. Получить от государства возврат НДФЛ от покупки жилья можно только на сумму, которую вы уплатили в виде налога. Нельзя получить больше, чем уплачено налогов за текущий год. Если за год уплачено налогов меньше, чем предполагаемые 13% от стоимости жилья, то вам будет начислен возврат именно по сумме уплаченного НДФЛ. Остальное будет перенесено на последующие года, что разрешено законом.

Пример. Вы приобрели жилье на сумму 1,3 млн. рублей, которые попадают в норму максимального вычета. К возврату положено 13% от суммы вычета, что составляет 169 тыс. рублей. Но за год вы уплатили подоходного налога государству всего на 100 тыс. рублей, тогда вы получите 100 тыс. рублей вычета, остальные 69 тыс. рублей вы будете получать в последующий год.

Если вы приобрели квартиру два года назад, то вы можете получить возврат с НДФЛ за эти годы.

Пакет документов для получения возврата НДФЛ

Документы, которые должны быть подготовлены к заявке и оформлению возврата НДФЛ:

  • форма 3-НДФЛ;
  • договор, по которому приобретено жилье.
  • договор ипотечного займа (если жилье приобретено в кредит);
  • Изменения закона с начала 2014 годарегистрационные документы о праве собственности на жилье;
  • акт приема-передачи жилищного объекта;
  • документы, которые удостоверяют факт оплаты расходов, попадающие под налоговый вычет по закону (расписки, чеки, квитанции, в том числе по оплате ипотеки, акты по приобретению стройматериала и т. д.);
  • если квартира (дом, земля) приобретается в собственность для несовершеннолетнего – свидетельство о рождении ребенка;
  • заявление на вычет.

При оплате суммы за недвижимость вам нужно взять расписку с продавца, где указано, что он получил такую-то сумму денег в счет уплаты суммы по договору.

Куда подавать документы?

Два возможных варианта с местом подачи на оформление налогового вычета:

  • налоговые органы по месту прописки;
  • работодатель;

Если воспользоваться первым пунктом, то инспектор налоговой службы рассмотрит документы в течение 3 месяцев и даст вердикт. При позитивном ответе нужно составить соответствующее заявление на вычет по образцу, где указать номер личного счета в банке, куда в течение месяца будет перечислена сумма возврата.

При обращении к работодателю можно отметить тот положительный момент, что для подачи данных не нужно ждать окончания текущего года. Правда, обратится в налоговую инстанцию все-таки придется за документом, который будет подтверждать ваше право на возврат НДФЛ. В уведомлении будет указано предприятие (ваше место работы), которое не будет вычитать 13% подоходного налога с зарплаты и, таким образом, возвращать вам положенные по закону деньги. При переходе на другое место работы возникнут некоторые заминки, ведь в таком случае вы уже не сможете оформить остаток вычета в этом году, а только в следующем, снова пройдя все инстанции.

Если вы оформлены сразу на нескольких фирмах, то вы можете получить вычет на каждой из них.

Важно, что праву получения вовзрата налога не присущ срок давности.

Изменения закона с начала 2014 года

Отмена однократности вычета

Куда подавать документы для получения налогового вычета

Ранее закон определял возможность вернуть подоходный налог только единожды на сумму недвижимости не более в 2 млн. рублей. Этот закон имел существенный недостаток с точки зрения стоимости жилья. Человек, купив дом за 2 млн., возвращал 260 тыс. рублей, а другой, к примеру, приобретая долю дома за 1 млн. рублей, возвращал всего 130 тыс. рублей и лишался воспользоваться вычетом до максимума в будущем.

С начала 2014 года эта норма единовременного вычета была снята Федеральным законом №212-Ф3 от 23.07.2013 г. По новым правилам вычет, который не достиг максимума, можно дополучить за счет покупки другого жилья (абз. 2 пп.1 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Но это не относится к тем лицам, которые приобрели жилье до вступления закона в силу. Хотя они и недополучили возврат НДФЛ в полной мере, но повторно воспользоваться этим правом до максимальных 260 тыс. рублей они не смогут.

Пример 1.

Вы приобрели жилье в 2013 году по стоимости 1,8 млн. рублей. Получение налогового возврата составило 13% от стоимости жилья или 234 тыс. рублей (лимит возврата налога 260 тыс. рублей). Добрать остальные 26 тыс. рублей за квартиру, приобретенную в 2014 году, вы не сможете, поскольку уже воспользовались своим правом до 2014 года, а значит, больше не можете стать кандидатом на денежную компенсацию налога.

Пример 2.

Вы приобрели жилье в 2014 году на сумму 1,7 млн. рублей и оформили имущественный налоговый вычет. Выплата, которая вам полагается в счет возврата НДФЛ равна 13% от 1,7 млн. или 221 тыс. рублей. Это меньше максимально возможной суммы выплат (260 тыс. рублей). Вы сможете вернуть остаток в 29 тыс. рублей и оформить налоговый вычет при покупке квартиры или другого объекта жилья в другой раз.

Кто сможет пользоваться повторными вычетами?

Таким право смогут воспользоваться только те, кто приобретает жилье после 1 января 2014 года и в прошлом не воспользовался этим правом. А к тем, кто уже получал возврат 13% от покупки жилья, независимо от суммы вычета, применима только старая версия закона — они уже не смогут получить повторный добавочный возврат НДФЛ.

Но, как известно, продолжительность процесса приобретения недвижимости бывает так затянута, что трудно однозначно определить, куплена ли квартира до вступления в силу нового закона (01.01.2014 г.) или после.

Например, договор о купле-продаже квартиры подписан в конце 2013 года, а вот регистрация собственности получена уже в 2014 году. По какому закону регулируются права на возможность повторного возврата НДФЛ?

Рассмотрим варианты и правила, что считать датой возникновения права на налоговый возврат: если жилье куплено по подписанию договора купли-продажи - дата регистрации лица как собственника или же при долевой покупке - дата по акту приема-передачи объекта.

То есть, в первом случае договор мог быть подписан до начала 2014 года, но процесс оформления и регистрации затянулся до февраля 2014 года. Тогда право на возврат НДФЛ возникло уже при новом законе и, если человек за эту покупку не выбрал максимум вычета, он сможет добрать его в будущем.

Проценты по ипотеке: изменения в ограничениях вычета

Как определить сумму налога к возвратуВ законе, который действовал до 2014 года, полная сумма процентов по ипотечному кредиту подлежала праву на вычет. Так, имелось некоторое несоответствие и даже противоречие с основным законом. Ипотека, взятая под большие проценты и на дорогостоящее жилье, создавала такие проценты по кредиту, что сумма их значительно превышала ограничение в 2 млн. рублей. До начала 2014 года на всю сумму процентов можно было оформить имущественный вычет, независимо от их размера.

Для кредитов на жилье в 2014 году введено ограничение на сумму вычета, который может быть оформлен по процентам на ипотеку – 3 млн. рублей.

К тому же сумму вычета с процентов на квартиру (дом) в кредит можно получить только по мере выплаты кредита банку. Если кредит взят на 20 лет, то и получать возврат придется постепенно в течение этого срока.

Пример.

Стоимость жилья, купленного в 2014 году, на которое оформлена ипотека составляет 2 млн. рублей. Проценты, которые будут выплачены по этому займу составят 4 млн. рублей. Согласно закону можно вернуть налог только с максимальной суммы вычета по процентам ипотеки в 3 млн. рублей, то есть к получению возврата налога - 390 тыс. рублей.

Если бы жилье было куплено до 2014 года, то можно было оформить вычет на все 4 млн. рублей, то есть к получению возврата налога - 520 тыс. рублей.

Некоторые суммы вычетов по процентам доходили до 6 млн. рублей, что в три раза превышало максимальную сумму к вычету за основную стоимость жилья. В связи с этим закон был усовершенствован и эта несостыковка больше не фигурирует в практике.

Особые случаи: изменения закона

Как и все вопросы касательно налогов, этот вопрос о получении возврата НДФЛ имеет свои правила и исключения, которые подробно рассматриваются в каждом отдельном случае. Существуют также особые случаи касательного этого закона:

  • получение возврата НДФЛ при приобретении квартиры (другого жилья) в собственность несовершеннолетнего. Ранее применялась практика получения возврата НДФЛ при покупке жилья в собственность несовершеннолетних (детей и подопечных) уполномоченными лицами (родителями, опекунами и т.д.). Новая версия закона не изменяет сути вопроса, но законодательно утвердила это право в п. 6 ст. 220 НК РФ;
  • несколько официальных работодателей – где получать вычет? Складываются ситуации, когда человек оформлен на нескольких работах официально. Ранее, в старом варианте закона, налоговый вычет мог быть оформлен только у одного работодателя. В 2014 году гражданин вправе заказать вычет сразу у нескольких работодателей. (абз. 4 п. 8 ст. 220 НК РФ). Налоговый орган, куда вы подадите заявление на возврат НДФЛ, рассчитает суммы для каждого работодателя и выдаст им соответствующие уведомления.

Почитайте еще: