Онлайн-консультации круглосуточно Задать вопрос юристу

Налог на самозанятых граждан в 2019 году в РФ

Введение налога на самозанятых граждан обсуждалось давно. Законодатели долго спорили, стоит ли вводить его сразу. Было решено пойти на компромисс, чтобы не спугнуть потенциальных налогоплательщиков. Налог будет введён в 2019 году в качестве эксперимента, условия которого будут меняться в зависимости от результатов в столице и регионах.

Когда введут налог на профессиональный доход (НДП)

Министерство финансов

Министерство финансов в мае 2018 года сообщило о том, что готовится пилотная версия особого налогового режима для самозанятых

Налог будет введён в нескольких регионах России с 1 января 2019 года. Эксперимент будет длиться до 1 января 2028 года. В случае успеха его запустят и во всей остальной России.

В зону действия эксперимента войдут:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Татарстан;
  • Калужская область.

Правительством были специально отобраны регионы, отличающиеся по уровню экономического развития и состоянию рынка труда. Предполагается, что налог должен в первую очередь помогать бюджетам регионов и стимулировать местный экономический рост. Поэтому жители провинции в первую очередь заинтересованы в его уплате.

Какие доходы будут облагаться НДП

Деньги

Допускается переход на новый режим налогообложения лиц, у кого небольшой дополнительный заработок

На этот вопрос отвечает текст законопроекта, который находится на рассмотрении в Государственной думе. Объектом налогообложения считается профессиональный заработок. Это не то же самое, что и индивидуальное предпринимательство.

Потому что ИП это правовая форма ведения бизнеса, предполагающая заключение трудовых договоров в некоторых случаях. В случае с профессиональным заработком заключение договоров неприемлемо.

Нельзя будет перейти на новый режим налогообложения лицам, чей основной доход состоит из перепродажи различных товаров.

Если ИП перейдёт на НДП и будет заниматься только продажами, за это предусмотрены санкции.

Таким образом, новый налог придумали специально для людей, которые зарабатывают на жизнь собственным трудом. Это няни, сантехники, репетиторы и прочие профессионалы, чьим товаром являются их знания и опыт.

Налоговые ставки и налоговый период

Ставка зависит от того, кому предоставляются услуги. Если их оплачивают физические лица, профессионал отдаёт государству 4%, а если юридические, то 6%. При этом лицо, которое зарегистрировано в качестве независимого профессионала, не уплачивает НДФЛ. Если это ИП, он освобождается от уплаты НДС. Налоговый период составляет один календарный месяц.

Кто может перейти на уплату НДП

репетитор с учеником

Важно, чтобы физическое лицо не было связано с какой-либо организацией трудовым договором

Физическое лицо или ИП. У предпринимателей не получится обмануть налоговую систему и перевести своих сотрудников на этот режим, так как самозанятым нельзя обслуживать только одно лицо в рамках своей профессиональной деятельности.

Кто не вправе перейти на новый налоговый режим

Не дозволяется переходить на НДП лицам, которые:

  • строят свой заработок на перепродаже товаров;
  • занимаются добычей и продажей полезных ископаемых;
  • зарабатывают более 2,4 млн рублей в год;
  • обслуживают только одно юридическое лицо на основании договора;
  • официально нанимают работников для извлечения прибыли;
  • находятся в регионе, где пока ещё не введён такой налоговый режим;
  • уже выплачивают налоги в рамках другого режима.

В качестве самозанятых не смогут зарегистрироваться адвокаты и нотариусы. Они облагаются налогом по другой схеме.

Как работает приложение «Мой налог»

телефон в руке

Это приложение понадобится всем, кто планирует переходить на уплату НДП

Чтобы встать на учёт в налоговой, самозанятому не придётся лично посещать ФНС. Достаточно иметь на руках паспорт и доступ в интернет. Если при проверке возникнут какие-то подозрения, можно будет авторизоваться в «Личном кабинете» и электронной подписью подтвердить свою личность.

Чтобы вставшие на учёт граждане не обманывали ФНС, их обяжут выдавать клиентам чеки. Они будут формироваться в этом же приложении. Невыдача чека будет равняться сознательному уклонению от уплаты налогов. Каждый месяц налоговая будет присылать через это приложение уведомление, где будут указаны сумма и реквизиты. Можно настроить автоматическое списание налога с банковской карты, комиссия за это не взимается.

При игнорировании требований уведомления будут приходить всё чаще. Если долго не выплачивать скопившиеся долги, последует обычная процедура их востребования.

Выдача чека

В мобильном приложении есть специальное меню, где можно формировать чеки за товары и услуги. Их можно печатать либо предъявлять клиентам в электронном виде.

Расчёт взноса: пример

Допустим, сантехник починил в квартире смеситель и прочистил трубы, полная стоимость проведённых работ составила 1 тыс. рублей. Данные услуги были оказаны физическому лицу. Ставка налога для них составляет 4%. Соответственно, 1000/100*4=40 рублей.

Если он оказал услуги на ту же сумму юридическому лицу, налог бы составил уже 1000/100*6=60 рублей, потому что услуги юрлицам облагаются налогом в 6%.

Срок оплаты НДП

До 12 числа каждого месяца ФНС будет присылать расчёт полной суммы налога к оплате. Средства необходимо внести на указанные реквизиты до 25 числа.

Как будет контролироваться выплата налога

Налог

Контроль будет производиться такими же методами, как и в случае с другими налоговыми режимами

В случае намеренного уклонения от уплаты налога человек будет привлечён к ответственности через суд. Естественно, если он был добровольно поставлен на учёт в качестве самозанятого.

Если же говорить о том, что будет с незарегистрированными, всё намного сложнее. Потому что формально уплата налогов является обязанностью всех граждан, но у государства нет ресурсов, чтобы контролировать всех самозанятых. Механизмом контроля станут скорее преимущества, которые обеспечат вставшим на учёт, а не административные санкции.

Таким образом, налог на самозанятых поможет вывести из серой зоны экономики тысячи людей. Они получат легальный статус в качестве независимых профессионалов, зарабатывающих на жизнь своим трудом. Пока неизвестно, будет ли эксперимент успешным, но Минфин уверен в успехе своей инициативы.

Добавить комментарий

 

Войти с помощью:

Уважаемые читатели! Мы не приемлем в комментариях мат, оскорбления других участников, спам и ссылки на сторонние ресурсы, враждебные заявления в сторону администрации и посетителей ресурса. Комментарии, нарушающие правила сайта, будут удалены.
Обязательные поля отмечены *